Подготовка финансовой отчетности согласно МСБУ (IFRS) - услуги по трансформации украинской отчетности в отчетность по Международным Стандартам Бухгалтерского учета (IFRS) или стандартам бухгалтерского учета, принятым в США (GAAP US), или другим международным стандартам.
Трансформация - это проводимая на отчетную дату техническая процедура, заключающаяся в создании вторичной отчетности Secondary Financial Statement – SFS, которая предусматривает приведение первичной отчетности в полное соответствие международным стандартам.
Для целей подготовки финансовой отчетности по МСБУ разрабатывается учетная политика предприятия с учетом учетной политики материнского предприятия и пожеланиями инвесторов (собственников).
Подготовка пакета финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами бухгалтерского учета:
Баланс
Отчет о финансовых результатах
Отчет об изменениях в собственном капитале
Отчет о движении денежных средств прямым методом
Отчет о движении денежных средств косвенным методом
Описание учетной политики предприятия в соответствии с МСБУ
Примечания к финансовой отчетности.
Дополнительно к пакету финансовой отчетности возможна подготовка следующих документов:
- анализ финансовых результатов предприятия за отчетный период
- анализ выполнения плана (бюджетов), если таковые имеются на предприятии
В статьях отчетности и примечаниях к отчетности выделяются все внутригрупповые операции (хозяйственные операции связанные с материнской компанией-инвестором) для дальнейших целей консолидации отчетности.
Подготовленная отчетность в соответствии с МСБУ подлежит презентации руководству и инвесторам предприятия, а также защите перед контролирующими органами (инвесторы, акционеры, прочие контролеры) при непосредственном участии аудитора.
В процессе подготовки финансовой отчетности по МСБУ готовится трансформационная таблица, где указываются все возможные разницы между украинской отчетностью и отчетностью подготовленной в соответствии с МСБУ. Данные разницы могут зависеть от признания, оценки и классификации статей финансовой отчетности.
Кроме того, услуги по подготовке финансовой отчетности согласно МСБУ (IFRS) включают в себя: консалтинг в области применения МСБУ (IFRS), методическое обеспечение перевода отчетности на МСБУ (IFRS), постановка системы бухгалтерского и внутреннего учета в соответствии с МСБУ (IFRS), разработка учетной политики в соответствии с МСБУ (IFRS).
